La fiscalitÉ du FERR et du FRV

Tout revenu d'un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou d'un fonds de revenu viager (FRV) est imposable et doit s'ajouter à votre revenu de l'année.

Dans les deux cas, la loi fixe le montant du retrait minimal que vous devez effectuer. Si le montant du retrait est supérieur à ce minimum, des impôts sont obligatoirement retenus à la source par l'institution financière sur l'excédent. Ainsi, au Québec, les impôts retenus (fédéral et québécois) totaliseront 21 %, 26 % ou 31 %, selon le montant du retrait. En Ontario, les retenues uniquement fédérales totaliseront 10 %, 20 % ou 30 % selon le montant du retrait.

Le taux de retenue peut être supérieur ou inférieur au taux réel d'imposition qui s'appliquera à votre revenu de l'année. L'ajustement se fera dans vos déclarations annuelles de revenu. Pour éviter les réclamations du fisc, vous pouvez demander qu'on prélève à la source un impôt additionnel sur chaque retrait. D'ailleurs, certaines stratégies peuvent minimiser les ponctions du fisc.

Si vous vivez en couple et que vous voulez retirer le plus petit montant annuel possible, vous pouvez demander que le calcul du montant du retrait minimal soit basé sur l'âge de votre conjoint s'il est plus jeune. Le retrait minimal sera alors moins élevé.

• Première stratégie : transformer une partie ou la totalité de votre REER, REER immobilisé ou CRI si vous ne profitez pas du crédit d'impôt pour revenu de pension.

L'une des situations où une transformation est souhaitable même si vous n'avez pas besoin de liquidités est celle où vous ne profitez pas du crédit d'impôt pour revenu de pension. Au fédéral, à compter de 65 ans, vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt sur les premiers 1 000 $ retirés annuellement d'un FERR ou d'un FRV. Au Québec, ce crédit peut être obtenu à n'importe quel âge, mais il est réduit lorsque le revenu net du couple excède 28 030 $ (2005). Le taux de réduction est de 15 % jusqu'à l'épuisement de ce crédit de 1 000 $ ajouté à celui pour personne de 65 ans et celui pour personne vivant seule.

• Deuxième stratégie : éviter que le conjoint cotisant soit imposé sur les retraits du FERR lors de la transformation d'un REER en FERR.

Si, avant la transformation du REER en FERR, votre conjoint a cotisé à votre REER, dans l'année courante ou au cours des deux années précédentes, il sera imposé sur une partie du revenu en provenance du FERR du rentier si le retrait excède le minimun annuel. Pour éviter cette situation il suffit que, au moins pour les trois premières années du FERR, le rentier ne retire que le minimum annuel. Dès que le délai de trois ans sans cotisation au REER du conjoint est passé, seul le rentier est imposé sur les retraits du FERR.

Peut-on diversifier ses placements dans un FERR?

La sagesse populaire veut qu'un retraité ne prenne aucun risque avec son argent et le place à courte échéance seulement. Pourtant, avoir des économies dans un fonds enregistré de revenus de retraite (FERR) ne signifie pas qu'il faut s'en ternir à des produits d'épargne à court terme avec capital et rendement garantis à 100 %.

À l'âge de 69 ou 70 ans, de nombreuses options sont possibles. On conseille de diversifier les échéances (un an à cinq ans) des certificats de placement garantis (CPG). Ainsi, on a accès à ses liquidités et on bénéficie de meilleurs taux d'intérêt sur les termes plus longs. Il y a même moyen de faire des économies d'impôt!

Avant d'investir, vous devez déterminer vos objectifs financiers, le rendement souhaité, l'échéance et le moment où vous aurez besoin de cet argent... De même que votre niveau de tolérance à la volatilité des marchés.

Par ailleurs, comme vous avez besoin mensuellement ou annuellement d'un montant provenant de votre FERR, vous pouvez placer une partie de vos épargnes dans une rente personnalisée. L'argent de la rente demeure à votre disposition en tout temps et la différence peut être investie à moyen et à long terme.


En prime, moins d'impôt à payer!

Si vous avez un certificat de placement garanti (CPG), il est préférable de le placer dans la portion FERR de votre portefeuille pour payer moins d'impôt. En mettant dans votre FERR les épargnes dont les revenus sont imposés plus lourdement, vous reportez l'imposition lors du retrait des sommes seulement.

À l'opposé, un placement dans un fonds commun produisant des dividendes sera plus avantageux s'il est investi dans la partie non enregistrée du portefeuille, car le revenu de dividende est moins imposé que le revenu d'intérêt.

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